Peter Pašek - strana 2

26.10.2012 spoločnosť na základe zmluvy o postúpení pohľadávky podľa § 524 Občianskeho zákonníka prevzala od banky pohľadávku. Banka mala pohľadávku na základe Zmluvy o účelovom úvere a k 19.10.2012 výška pohľadávky bola 573 917,70 €, z toho istina bola 287 735,58 €, úroky boli 183 483,58 € a úroky z omeškania boli 102 698,54 €. Spoločnosť za postúpenie tejto pohľadávky zaplatila banke 300 00,00 €. 13.2.2014 nadobudlo právoplatnosť rozhodnutie súdu, ktorý zrušil konkurz dlžníka pre nedostatok majetku. Daná pohľadávka bola v konkurze riadne prihlásená ešte bankou a ostala tak neuspokojená. 13.2.2014 bol dlžník aj ex offo vymazaný z obchodného registra. Ako má postupovať spoločnosť, ktorá má v súčasnosti evidovanú pohľadávku vo výške 30 000,00 €. Evidovaná je na účte 315. Aká výška nákladov na odpis pohľadávky bude daňovo uznaná?

V mesiaci september 2014 sme uhradili preddavkovú faktúru do ČR, ktorá znela na 100 % preddavok za dodanie komponenta stroja. Po preskúmaní okolností sme zistili, že ide o náhradný diel k stroju, ktorý česká spoločnosť testuje na ich stroji v ČR, o dodanie ktorého v prípade úspešného testovania by sme mali záujem (šlo by o dodanie celého stroja vrátane montáže). V predbežnej cenovej ponuke na dodávku stroja s montážou je uvedené, že o hodnotu komponenta (ktorý bol uhradený v septembri ) sa poníži hodnota k úhrade pri odovzdaní stroja do prevádzky. K 17. 10. 2014 testovanie stále nie je ukončené, avšak uzavretie zmluvy na dodanie stroja s montážou je pravdepodobné. Ako máme postupovať z hľadiska DPH pri úhrade preddavkovej platby v septembri, keďže na faktúre je uvedený 100 % preddavok za komponent (tovar).

Slovenské združenie (neplatiteľ DPH) fakturuje svojmu členovi (osoba zaregistrovaná pre daň v inom členskom štáte = Česká republika) členský poplatok. Má povinnosť registrovať sa na účely DPH podľa § 7a zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len "zákon o DPH")? Slovenské združenie (neplatiteľ DPH) fakturuje svojmu členovi (osoba zaregistrovaná pre daň v inom členskom štáte = Česká republika) za účasť na výstave, ktorá sa uskutoční na Slovensku. Miestom dodania služby je podľa § 16 ods. 3 zákona o DPH Slovensko? Má povinnosť registrovať sa na účely DPH?

Živnostník, platiteľ DPH vykonal prácu na stavbe. Za túto prácu vystavil faktúru. Firma A, ktorej ju vystavil, mu ju však celú neuhradila a živnostník ostal škodný, pretože pri vystavení faktúry odviedol DPH z celej sumy. Firmu A dal na súd a súd aj vyhral- má nárok na úhradu dlžnej sumy. Firma však doteraz dlžnú sumu neuhradila a medzitým zanikla. Pri vystavení faktúry odviedol DPH z celkovej sumy, uhradená mu bola iba časť faktúry firmou A. Má živnostník nárok na zápočet, alebo vrátenie DPH zo sumy, ktorú mu dlží Firma A? Živnostník je presvedčený, že sa to dá nejako započítať, aby sa mu tá odvedená DPH vrátila (časť z tej dlžnej sumy).

Súkromná ambulancia lekárskej starostlivosti, registrovaná podľa § 7a zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. vykonáva klinické skúšanie pre partnera, zdaniteľnú osobu so sídlom v členskom štáte EÚ, za ktorú dostáva odplatu. V § 80 ods. 5 cit. zákona  je uvedné, že v súhrnnom výkaze sa neuvádzajú služby oslobodené od dane podľa zákona platného v členskom štáte, v ktorom je miesto dodania služby. Uvádza sa poskytnutá služba do súhrnného výkazu, resp. ako sa dá overiť oslobodenie v inom členskom štáte ?

Spoločnosť XX platiteľ DPH za účelom zhodnotenia voľných finančných prostriedkov nakúpil investičné striebro, strieborné mince a zlaté medaily. Dodávateľ YY taktiež platiteľ DPH mu vyfakturoval dodané investičné striebro, strieborné mince i zlaté medaily s DPH a na faktúru uviedol: „Odberateľ je povinný doplniť a priznať DPH“. Môže si spoločnosť uplatniť DPH na vstupe? Je správne účtovanie, ak nakúpené investičné striebro spoločnosť XX zaúčtuje na účet 069 ako ostatný dlhodobý finančný majetok?

Firma chce zakúpiť počítadlo na športové zápasy, ktoré označí logom firmy. Počítadlo odovzdá športovému klubu na základe zmluvy o reklame s tým, že počítadlo bude potom majetkom športového klubu. Ak si pri kúpe počítadla uplatní odpočet DPH, je povinná odviesť DPH na výstupe? Ako je to s uznaním za daňový náklad?

A. s. (dcéra) vystavila vo februári 2014 fa matke za výrobu výrobkov vo výške 7 900 € + DPH . Nesprávne naúčtovala cenu za materiál a kusy. V mesiaci júl zistila, že matke fakturovala nesprávne a musí jej vystaviť opravu základu dane (dobropis) vo výške -3 100 €+ DPH. Ako správne vystaviť tento dobropis? Dátum vystavenia bude napr. 10. júl 2014, dátum daňovej povinnosti bude február 2014 ? Alebo júl? A.s. (dcéra) má povinnosť podať dodatočné DP za február 2014 alebo dobropis zahrnie do DP DPH za júl? Kedy (dcéra) opravu základu dane (dobropis) uvedie v KV? Matka si uvedený dobropis uplatní vtedy, kedy ho obdrží alebo aj ona má povinnosť podať dodatočné DP?

Naša firma vstúpila do združenia s inou právnickou osobou, môže naša firma ako právnická osoba uzatvoriť zmluvu so združením na práce aj keď je sama účastníkom združenia? A ešte druhá otázka máme 50 % podiel na základe zmluvy o združení, ako bude prebiehať fakturácia? Nám dodávateľ vyfakturoval službu na 100 %, ale nás sa týkalo len 20 %, čím sa riadiť teraz, tým podielom, ktorý máme na základe zmluvy o združení?

Prevádzkujem e-shop, som živnostník a platiteľ DPH. Dodanie tovaru zákazníkom realizujem prostredníctvom kuriérskych služieb. Spoločnosť, ktorá poskytuje kuriérske služby, je tiež platiteľom DPH. Ako mam správne vyfakturovať zákazníkom dodanie tovaru prostredníctvom kuriéra? Ako postupovať pri fakturácii poštovného vzhľadom na DPH, ak posielam tovar na dobierku cez poštu?

Sme firma, ktorá je na Slovensku registrovaná pre DPH.  Chceli by sme nakupovať materiál od živnostníka z Českej republiky, ktorý  nie je platiteľom DPH. Môže naša firma nakúpiť materiál od tohto neplatiteľa DPH? Ak materiál nakúpime bez dane, ako ju máme vysporiadať na Slovensku?

Som živnostník, platiteľ DPH, a vediem jednoduché účtovníctvo. Doviezol som tovar z Anglicka, za ktorý som platil v librách z môjho účtu vedeného v EUR.  DPH som vysporiadal formou samozdanenia. Uvedený tovar som následne predal nepodnikateľovi do Maďarska. Faktúru som mu vystavil vrátane DPH. Maďarský odberateľ mi uvedenú faktúru uhradil na môj účet. Balík sa však stratil, a preto som zákazníkovi v Maďarsku vystavil dobropis a celú zaplatenú sumu som mu vrátil. Prepravná spoločnosť odo mňa požaduje vyčíslenú škodovú faktúru bez DPH. Musím dodatočne odviesť DPH za stratený tovar? Predstavuje príjem z uhradenej faktúry maďarským odberateľom pre mňa príjem, ktorý ovplyvňuje základ dane? Akým kurzom mám prepočítať faktúru od dodávateľa tovaru z Anglicka?

Slovenský podnikateľ registrovaný podľa § 7a zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. obdržal službu zo Švajčiarska. Ako má vysporiadať DPH prijatej služby? Ako má uvedenú službu uviesť v daňovom priznaní k DPH.

Rakúsky občan založil jednoosobovú spoločnosť v SR. Požičal finančné prostriedky zmluvne má dohodnuté úroky, ktoré účtujeme do daňových nákladov. Má spoločnosť alebo konateľ spoločnosti povinnosť oznámiť na DÚ v sídle firmy účtované úroky do nákladov? Kto zodpovedá za oznamovaciu povinnosť spoločnosti konateľ, alebo účtovník? Zdanenie úrokov FO rezidenta je v Rakúsku, má spoločnosť na Slovensku oznamovaciu povinnosť voči Rakúsku?

S nemeckou spoločnosťou máme uzatvorenú zmluvu o poskytovaní služieb PR pre našu spoločnosť. V zmluve, okrem mesačného paušálu je dohodnuté, že nám môže refakturovať vzniknuté externé náklady. V mesiaci jún vystavili faktúru za externé služby v texte faktúry uviedli, že ide o výkony za február (bez priloženia kópií dokladov). Kedy vzniká daňová povinnosť pri refakturácii služieb? Je potrebné, aby nemecký partner priložil kópie dokladov za externé služby, ktoré refakturuje?

U zdaniteľnej osoby registrovanej podľa § 7a sme podali súhrnný výkaz za mesiac máj, v ktorom sme uviedli dodanie služby podľa § 15. Zistili sme, že musíme pri službách podávať súhrnný výkaz štvrťročne. Musíme súhrnný výkaz za mesiac máj stornovať alebo poslať na daňový úrad nejakú žiadosť o zrušenie podaného súhrnného výkazu?

Spoločnosť sa zaoberá výrobou filmov, poskytuje produkčné služby. Pri výrobe filmu má uzatvorené autorské zmluvy s režisérom, scenáristami a pod., v ktorých je upravená odmena. Okrem toho zmluva obsahuje ustanovenie, že v odmene nie sú zahrnuté náklady, ktoré vzniknú autorovi v súvislosti s plnením jeho povinností podľa tejto zmluvy (najmä cestovné, ubytovanie, študijný materiál). Autor si následne takéto náklady necháva preplatiť od spoločnosti. Sú takéto náklady daňovým výdavkom pre spoločnosť a sú zdaniteľným príjmom pre autora? Čo v prípade, ak si v roku 2014 dá autor preplatiť náklady, ktoré vznikli v roku 2013 (doklady o nákupe sú z roku 2013)?

S.r.o. kúpila stavebný pozemok od fyzickej osoby. Vzhľadom na túto skutočnosť nemala možnosť uplatniť si odpočet DPH, nakoľko predávajúca osoba nebola platiteľom dane. Teraz táto s.r.o. chce predať tento stavebný pozemok inej fyzickej osobe. Je povinná z tohto predaja odviesť DPH? Podľa § 38, ods. 2 zákona o DPH je dodanie pozemku oslobodené od dane, s výnimkou stavebného pozemku. Takže z tohoto nám vychádza, že s.r.o. je povinná odviesť daň. Je nejaká možnosť, aby sa predsa nemusela odviesť DPH z tohto predaja? Môžeme využiť § 42 - oslobodenie od dane pri dodaní tovaru, pri ktorom nebola odpočítaná daň, resp. niektorý iný paragraf zákona o DPH?

Je daňovým výdavkom nákup vlastných dlhopisov, ktoré nie sú obchodované na žiadnej burze cenných papierov, ak sú tieto dlhopisy nakúpené za: 1) cenu vyššiu ako je ich cena pri vydaní a 2) za cenu nižšiu ako je ich cena pri vydaní? Tieto dlhopisu môžu aj nemusia byť držané do ich splatnosti. Zákon o dlhopisoch umžňuje emitentovi nakúpiť vlastné dlhopisy pre lehotou ich splatnosti.

Súdny exekútor ponúkol firme na odkúpenie zhabaný tovar. Ide o špecifický tovar podliehajúci licenčnému konaniu, preto bola firma oslovená priamo. Následne firma zaplatila na účet súdneho exekútora zálohu. Na prijatú platbu vystavil exekútor v mene pôvodného majiteľa tovaru daňový doklad (nakoľko pod svojím menom nemôže). Pôvodný majiteľ tovaru neposkytuje súčinnosť. Predmetnú vystavenú faktúru mu exekútorka zašle doporučenou poštou na zúčovanie a odvod DPH z prijatej platby. Platbu prijala exekútorka a uspokojí z nej veriteľov. Je predpoklad, že pôvodný majiteľ DPH neodvedie. Má firma na základe takto vystavenej faktúry nárok na odpočet DPH ? Pôvodný majiteľ tovaru nie je v zozname dlžníkov vedenom Finančnou správou.