Peter Pašek - strana 4

Sloveská spoločnosť platiteľ DPH (developer) predáva zahraničnej spoločnosti taktiež platiteľovi DPH nehnuteľnosť (byt) v novostavbe skolaudovanej v roku 2014. Zahraničná spoločnosť kupuje tento byt bez alebo z DPH?

Firma vyúčtovala k 31. 12. 2013 výnosové úroky z úveru partnerovi z európskej krajiny mimo EÚ, s ktorou má SR zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia (zápočet dane). Je pre slovenskú firmu suma úrokov odpočítateľnou položkou za r. 2013 v zmysle textácie v § 45 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p., a to „Započítať možno iba daň vzťahujúcu sa na príjmy zahrnuté do základu dane za príslušné zdaňovacie obdobie“ (2014 ?) a po úhrade pohľadávky v r. 2014 zníženej o zrážkovú daň bude položkou pripočítateľnou? Alebo má firma účtovať v rámci závierkových prác r. 2013 o zrážkovej dani?

Podľa novely zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov bude potrebné v zmysle § 17 ods. 27 postupe zdaňovať neuhradené záväzky podľa pôvodnej lehoty splatnosti. Otázkou je, či sa uvedené znenie vzťahuje aj na záväzky, pri ktorých bolo zmluvne dohodnuté predĺženie lehoty splatnosti ešte v r. 2013 pred účinnosťou novely.

Firma s nízkym obratom požiadala správcu dane o zrušenie registrácie k DPH. Žiadosti bolo vyhovené a od 1. 3. 2014 prestane byť platiteľom DPH. Chce sa uistiť, či má nárok na odpočet DPH za nájomné kancelárskeho priestoru v plnej výške (alebo alikvót), na základe faktúry vystavenej 1/2014. Podľa zmluvy sa fakturuje polročne vopred.

Som živnostník s pôsobnosťou na území SR , nie som platiteľ DPH , idem pracovať do Nemecka (reštaurovanie starých okien) Mám svoju prácu fakturovať s DPH? A ak áno, ako ďalej s odvádzaním DPH?

Spoločnosť registrovaná pre DPH v Českej republike by chcela využiť výhodnú ponuku skladových priestorov na Slovensku. Tovar, ktorý by bol uskladnený v tomto sklade by sa predával českou firmou: na Slovensko do krajín EÚ mimo EÚ Ako je to so skladovaním na území SR. Je podmienkou skladovania založenie organizačnej zložky v SR? V prípade že nie, je možný predaj tovahu z tohto skladu slovenským odberateľom a odberateľom z iných krajín EÚ s oslobodenim od DPH podla § 43 zákona č. 222/2004 Z. z.? Bol by vývoz tovaru mimo EÚ českým dodávateľom vývozom z ČR, keď by sa tovar nachádzal v sklade v SR?

Slovenká s. r. o, platiteľ DPH, nakúpila v auguste 2013 v Poľsku pneumatiky na motorové vozidlá zaradené v majetku firmy. O nákupe bola vystavená faktúra, na základe ktorej slovenská s. r. o. uplatnila tzv. samozdanenie. Pri kontrole dokladov v decembri 2013 bolo zistené, že na faktúre je uvedené nesprávne IČO a DIČ slovenskej firmy, ako aj jej názov. Vyplývajú pre slovenskú s. r. o. nejaké povinnosti ohľadom DPH? V prípade, že nám bude doručená faktúra so správnymi údajmi, je možné to považovať za správne?

Na konci účtovného obdobia poskytne dodávateľ tovaru svojmu odberateľovi ročný množstevný bonus - ide o čiastku, ktorá je stanovená určitým percentom z odobraného množstva tovaru vyjadreného vo finančnom ohodnotení, bez ohľadu na druh a množstvo tovaru a tiež bez ohľadu na dátum úhrady faktúr. Otázky: Je takýto druh bonusu považovaný za zľavu z ceny tovaru? Ako zníženie nákladov sa účtuje iba časť bonusu, ktorá pripadá na tovar, ktorý už bol počas účtovného obdobia predaný - účet 504. Čiastka, ktorá pripadá na tovar, ktorý je k 31. 12. na sklade sa účtuje na účet 132. Je tento postup správny?

V roku 2007 sme obstarali stroj od slovenského dodávateľa platiteľa DPH (aj my sme platitelia DPH) v sume 1 190 714 Sk bez DPH. V decembri 2013 sme stroj predali poľskému odberateľovi v sume 5 000 € - dodanie oslobodené od DPH s plnením v PL. Sme povinní, v rámci tohto predaja, upraviť/zaplatiť DPH zo zostatkovej ceny? Zostatková cena k 31. 12. 2012 bola 2 195 €.

Je povinný platiteľ vystaviť faktúru k prijatému preddavku na tovar dodávaný do členského štátu EÚ aj vtedy, ak je preddavok uhradený vo výške 30 %? Aký postup má byť v prípade, keď odberateľ uhradí 30 % preddavku v decembri, 60 % v januári pri dodaní tovaru a 10 % po 30-dňovej skúšobnej prevádzke? Koľko faktúr je povinný vyhotoviť a kedy to uvedie do súhrnného výkazu a daňového priznania?

Je podnikateľ povinný vrátiť pomernú časť odpočítanej DPH pri vyradení dlhodobého majetku z dôvodu jeho poškodenia a nerentabilnej opravy. Podnikateľ kúpil v októbri 2012 veľkoformátovú tlačiareň a zaradil ju do dlhodobého majetku, do prvej odpisovej skupiny. Daňový odpis nebol uplatnený z dôvodu prerušenia odpisovania v roku 2012. Pri nákupe si uplatnil DPH na vstupe v plnej výške. Tlačiareň bola využívaná na podnikanie v plnej miere ale v novembri 2013 sa pokazila jedna súčiastka - riadiaca hlava. Oprava tlačiarne je nerentabilná, nakoľko výmena pokazenej súčiastky by bola drahšia ako nový stroj (ide o starší typ, ktorý sa už štandardne nevyrába). Tlačiareň už nie je v záruke. Z toho dôvodu sa podnikateľ rozhodol stroj vyradiť z obchodného majetku a zlikvidovať ho. Daňová zostatková cena tlačiarne sa v súčasnosti rovná jeho obstarávacej hodnote (neboli uplatnené daňové odpisy). Má v takomto prípade podnikateľ povinnosť upraviť odpočítanú DPH na vstupe?

V zmysle zákona č. 246/2012 Z.z. § 71 odsek 2: (2) Za faktúru sa považuje aj každý doklad alebo oznámenie, ktoré mení pôvodnú faktúru a osobitne a jednoznačne sa na ňu vzťahuje Obchodný prípad: Kúpa nového motorového vozidla v plnej moci koncového užívateľa v rámci EÚ. Koncový zákazník (konečný príjemca) Jožko Mrkvička splnomocňuje spol. XY, spol. s r.o. na obstaranie nového vozidla v EÚ v jeho mene. Dodávateľ vystavuje faktúru na meno & adresu Jožka Mrkvičku (nepodnikateľ / FO). Je možné takúto faktúru vozidla zaúčtovať u spol. XY, spol. s r.o. ako dodávateľskú faktúru, pokiaľ k tomu bude priložená úradom overená plná moc ?? (V zmysle plnej moci na obstaranie auta v mene klienta ??) Na tejto dod. faktúre spol. XY, spol. s r.o. uvedená nebude, bude však priložená úradom overená plná moc od zákazníka na kúpu vozidla v jeho mene. Následne, spol. XY, spol. s r.o. tento tovar na základe dodávateľskej faktúry vyúčtuje Jožkovi Mrkvičkovi vrátane DPH. Tento spôsob v EÚ je obvyklým spôsobom na obstaranie nového vozidla v plnej moci zákazníka.

Používame správne slovné informácie na faktúrach v zmysle platného zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanje hodnoty v z. n. p. (ďalej len "zákon o DPH"): 1. Dodanie tovaru - podľa § 43 zákona o DPH Dodanie tovaru je oslobodené od dane (podľa článku 136 alebo 138 smernice Rady 2006/112/ ES z 28.novembra 2006 o spoločnom systéme dane z pridanej hodnoty v znení smernice Rady 2006/138/ES z 19. decembra 2006). 2. Dodanie služby – miesto dodanie sa určí podľa § 15 Zákona o DPH Prenesenie daňovej povinnosti Osobou povinnou platiť daň je osoba, ktorej bola služba dodaná (podľa článku 193 až 196 smernice Rady 2006/112/ES z 28.novembra 2006 o spoločnom systéme dane z pridanej hodnoty v znení smernice Rady 2006/138/ES z 19.decembra 2006). 3. Dodanie tovaru s montážou - § 13 ods. 1 písm. b) zákona o DPH Prenesenie daňovej povinnosti Dodanie tovaru s montážou do iného členského štátu podľa ustanovenia § 13 ods. 1 písm. b) zákona o DPH. 4. Prosím o doplnenie ďalších povinných slovných informácií, ktoré je potrebné uvádzať na faktúrach v zmysle platného zákona o DPH.

Spoločnosť s. r. o., platiteľ DPH, vyhrala v súťaži do vlastníctva osobný automobil – odovzdanie výhry 30. 11. 2013. Usporiadateľ súťaže oznámil výšku výhry, ktorá je 14 330 € s DPH. Je nám jasné, že celá výška výhry bude predmetom zdanenia za rok 2013 a spoločnosť to uvedie v Daňovom priznaní. Otázka 1: Pre účely účtovníctva môžeme zaradiť tento automobil vo výške 14 330 € ako ROC (majetok darovaný), účtovne odpisovať by sme mali - aby sme zreálnili hodnotu v čase, môžeme takto obstaraný automobil aj daňovo odpisovať. Otázka 2: Keď zdaní spoločnosť tento dar v podanom daňovom priznaní za rok 2013 - môže si uplatniť na tento príjem prípadné daňové straty z podnikania za minulé obdobia. Samozrejme, že spoločnosť má aj iné zdaniteľné príjmy za rok 2013. Otázka č. 3: Ak sa rozhodne účtovná jednotka automobil neskoršie predať, musí odviesť DPH z prípadnej kúpnej ceny, i keď nárok na odpočet pri vstup pri dare jej nevznikla.

Spoločnosť má v evidencii flotilu automobilov v poisťovni - plnenie na vstupe bez dph - spoločnosť je platiteľ dph. Jedno auto však nepatrí firme a tak spoločnosť príslušné poistné k tomuto auto refakturuje druhej spoločnosti, pričom k predpísanému poistnému prirátava aj DPH, postupuje spoločnosť správne?

Spoločnosť neplatiteľ DPH kúpi automobil od fyzickej osoby – občana. Zaradí ho do majetku. Po prekročení obratu sa zaregistruje za platiteľa DPH. Predmetný automobil chce predať ešte pred jeho odpísaním. Je spoločnosť povinná pri predaji automobilu vystaviť faktúru s DPH? Aké povinnosti má spoločnosť z hľadiska DPH a z hľadiska zákona o dani z príjmu? Automobil chce spoločnosť predať inému občanovi.

Sme firma, ktorá predáva svoje tovary aj v zahraničí, sme platitelia DPH. Pri dodávke našich tovarov do zahraničia zabezpečujeme aj prepravné služby, prostredníctvom objednanej spoločnosti. Chcem sa spýtať ako sa tieto prepravné služby uvádzajú v daňovom priznaní? Ide v tomto prípade o § 43 odsek 4 zákona 222/2004 Z. z. o DPH alebo si tieto údaje uvádza len samotný príjemca služby do daň. priznanie, prípadne sa to uvádza podľa nejakého iného §.

Spoločnosť zaoberajúca sa vymáhaním pohľadávok, kúpila balík pohľadávok od banky voči klientom v omeškaní za 25 % z nominálnej hodnoty pohľadávok za celkovú obstarávaciu cenu 25 000 €. Tieto pohľadávky sú z titulu nespplatených úverov a úrokov vrátane poplatkov. Sú to rizikové pohľadávky, kde hrozí, že klient čiastočne alebo úplne nesplatí svoj dlh, napriek tomu, že väčšina z nich je krytá zabepečením - ručiteľom. Účtovne by sme mali vytvoriť opravnú položku, ak disponujeme informáciou, že dlžník svoj dlh nesplatí. Avšak bude takto vytvorená opravná položka v roku obstarania (resp. v čase tvorby) v sume 25 000 € daňovo uznaným nákladom? Kde nájdeme oporu v zákone o dani z príjmov?

Slovenská spoločnosť - platiteľ DPH v SR poskytuje služby OFFICE HOUSE (virtuálne sídla). S klientom spoločnosť uzatvorí Zmluvu poskytovaní služieb officehouse, v ktorej je uvedené, že užívateľ (klient) sa zaväzuje splácať v ročných splátkach vopred ročné nájomné na základe vystavenej preddavkovej faktúry, dňom dodania je deň prijatia platby preddavkovej faktúry, daňový doklad - faktúra bude užívateľovi (klientovi) vystavená najneskôr do 15 dní po úhrade preddavkovej faktúry. Aký je správny postup vystavovania faktúr z pohľadu DPH? Príklad: Spoločnosť vystaví preddavkovú faktúru dňa 15.04.2013 na nájomné za obdobie 01.05.2013-30.04.2014. 1. Klient uhradí preddavkovú faktúru vo výške 100% na účet dňa 25. 4. 2013 za nájomné 1. 5. 2013-30. 4. 2014 na základe preddavkovej faktúry. Spoločnosť vystaví faktúru s rozpisom DPH s dátumom dodania 25. 4. 2013 alebo by mala vystaviť faktúru na prijatú platbu dňa 25. 4. 2013 a následne dňa 1. 5. 2013 vystaviť vyúčtovaciu faktúru, ktorej výsledná suma k úhrade bude 0 €? 2. Klient uhradí preddavkovú faktúru vo výške 100 % na účet dňa 10. 6. 2013 za nájomné 1. 5. 2013-30. 4. 2014. Spoločnosť vystaví faktúru s rozpisom DPH s dátumom dodania 10. 6. 2013? V zmysle § 19 ods. 3, ak sa dodanie služby uskutočňuje čiastkovo alebo opakovane, považuje sa služba za dodanú najneskôr posledným dňom obdobia, na ktoré sa platba za opakovane alebo čiastkovo dodávanú službu vzťahuje. V tomto prípade je nájomné za obdobie 1. 5. 2013-30. 4. 2014. V prípade, že by klient neuhradil preddavkovú faktúru, vystaví mu spoločnosť poskytujúca služby officehouse faktúru s rozpisom DPH s dátumom dodania 30. 4. 2014 - posledný deň obdobia?

Zdaniteľná osoba - príjemca služby z USA má prístup na web ku rôznym školeniam a znalostným databázam. Za tento prístup mu spoločnosť z USA fakturuje za službu prístup, zároveň mu chodia aj faktúry za konzultácie súvisiace so školeniami, ktoré zamestnanec absolvoval. Má zdaniteľná osoba  tieto poskytnuté služby z tretej krajiny zdaniť v zmysle § 69 ods. 3 v nadväznosti na § 15 ods. 1 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p.?