Katarína Balogová

Výrobná spoločnosť poskytuje niektorým svojím zamestnancom, ktorí majú bydlisko mimo sídla spoločnosti, byty na užívanie (môžme definovať ako benefit). Spoločnosť platí za dané byty nájomné. Predmetné nájomné je pre zamestnancov nepeňažný príjem a zdaňovaný a zaťažený odvodmi na sociálne a zdravotné poistenie. Je pre spoločnosť nájom bytov daňovo uznateľným výdavkom z pohľadu dane z príjmov? Môže si spoločnosť uplatniť z plateného nájomného DPH na vstupe?

Materská spoločnosť, čiže zriaďovateľ, je na území SR a na území ČR má zriadenú organizačnú zložku. Zriaďovateľ v SR, platiteľ DPH, vykonáva pre organizačnú zložku služby (vypracovanie miezd, prenájom priestorov, provízia za sprostredkovanie a pod.). Organizačná zložka má v ČR pridelené IČO, a taktiež IČ DPH. Ako správne postupovať v prípade fakturácie a DPH? Ide o internú faktúru, alebo "klasickú" faktúru pre účely DPH? Aké povinnosti má zriaďovateľ z titulu zákona o dni z príjmov, zákona o dani z pridanej hodnoty a zákona o účtovníctve? Ako má správne postupovať?

Zahraničná firma A dodáva služby vzťahujúce sa k nehnuteľnosti, ktoré sa zároveň nachádzajú na zozname tuzemského prenosu daňovej povinnosti poďla § 69 ods. 12j zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len "zákon o DPH"). Nehnuteľnosť sa nachádza na Slovensku, tieto služby dodáva inej zahraničnej osobe B. Obe firmy - dodávateľ aj odberateľ majú registráciu podľa § 5, tzn. v zmysle znenia pokynu finančnej správy bude firma aplikovať prenos daňovej povinnosti podľa § 69 ods. 12j zákona o DPH.  Má firma A nárok na odpočet DPH prostredníctvom daňového priznania, alebo bude aplikovať refundáciu dane podľa § 55a zákona o DPH?

Podnikateľský subjekt - tuzemský platiteľ DPH bezodplatne poskytol službu (reklamná služba) odberateľovi v zmysle § 9 ods. 3. Je podnikateľský subjekt v tomto prípade povinný vystaviť odberateľovi faktúru?

Dvaja občania Slovenskej republiky žijúci v SR založili v roku 2012 vo Francúzsku S.A.R.L - obdoba našej s.r.o. Ich obchodné podiely sú 50/50, základny kapitál bol minimálny - 500 €. Jeden z nich predáva teraz svoj obchodný podiel tomu druhému za sumu 50 000 €. Aké povinnosti vyplývaju obom občanom SR z titulu predaja a následne nadobudnutia obchodného podielu vo francúzskej spoločnosti z pohľadu zákona o dani z príjmov a z pohľadu zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia, ak príjem za predaj obchodného podielu je vyšši ako bol zakladný kapitál pri zakladaní predmetnej spoločnosti?

Firma, ktorá je platiteľom DPH, si prenajala športovú halu pre svojich zamestnancov. Je to daňový náklad? A mohli nám to vyfakturovať bez DPH?

Vykonávame servisnú činnosť v krajinách EÚ (servis strojov), objednávka je od zahraničného odberateľa, ktorý je platiteľom DPH, tak isto aj my sme platiteľmi DPH, my dodáme náhradné diely a servisnú činnosť vykonáme priamo u zákazníka. Fakturujeme mu diely + servisnú činnosť. Chcem Vás poprosiť o radu, do akých riadkov DPH vstupuje faktúra vystavená od nás na zahraničného odberateľa, či vstupuje aj do súhrnného výkazu a akú odvolávku mám napísať na faktúru?

Pred rokom sme obstarali a zaradili do používania výrobnú linku v hodnote 153 tis. €. Nedávno sme reklamovali niektoré jej súčasti a komponenty z dôvodu nefunkčnosti. Museli sme ich nahradiť náhradnými dielmi, ktoré sme mali na sklade. Dodávateľ reklamáciu uznal a vystavil nám dobropis v hodnote cca 6 tis. €. Ako máme zaúčtovať dobropis od dodávateľa? Je potrebné znížiť obstarávaciu cenu linky, keď sme nefunkčné komponenty plne nahradili funkčnými z našich zásob?

Spoločnosť, ktorá sa zaoberá predajom tovaru, vystavuje finančné dobropisy vo vopred stanovenej percentuálnej výške z objemu preukázateľne nakúpeného tovaru nezávislým predajcom. Za nezávislého predajcu sa, podľa stanov, považuje právnická osoba, ktorá nie je v priamom obchodnom vzťahu s touto spoločnosťou, ale nakupuje tovar od niektorého z odberateľov spoločnosti. Podkladom pre vystavenie finančného dobropisu je štatistika, ktorú spoločnosti dodajú jej priami odberatelia. Otázka: Keďže spoločnosť nemala v minulosti daňovú povinnosť súvisiacu s predajom tovaru nezávislým predajcom, vystavuje finančné dobropisy bez DPH. Postupuje správne alebo aj keď v minulosti nemala základ dane, má postupovať podľa § 25 ods. 1b a vystavovať tieto finančné dobropisy s DPH?

Ako máme zaúčtovať faktúru za ubytovanie v Paríži ako aj daň z ubytovania na nej uvedenú za ubytovaných zamestnancov počas ich pracovnej cesty. Hotel vystavil faktúru na našu spoločnosť (nie zamestnanca, daň z pridanej hodnoty si budeme nárokovať). Faktúra prišla na adresu firmy spoločnosti dodatočne a zamestnanec si ju nepriložil k vyúčtovaniu pracovnej cesty.

Geodetická spoločnosť vypracuje pre klienta geometrický plán (GP) Geodetická spoločnosť pri spracovaní geometrického plánu obstará kolky. Kolky sú potrebné pre kataster ako poplatok na overenie GP katastrom. Po overení GP katastrom, klient predloží GP spolu napr. s kúpnou zmluvou na zápis do katastra. Myslíme si, že kolky môžeme považovať za obstarané v mene klienta, keďže je to poplatok za overenie GP katastrom a fakturujeme ho ako oslobodené plnenie bez DPH. Naša služba spočíva vo vypracovaní GP a tieto náklady fakturujeme s DPH. Je náš názor správny? Máme v kontrolnom výkaze vykazovať celý fakturovaný základ, napr. 620 € (t. j. 600 € služba + 20 € oslobodené dodanie ) a DPH 120 € alebo len ZD 600 € + DPH 120 €?

S. r. o. – neplatiteľ DPH ide v najbližšom období predávať pozemky fyzickým osobám, tiež nepodnikateľom. Bude to robiť nasledovným spôsobom: 1. Záujemca podpíše Rezervačnú zmluvu o zložení rezervačného depozitu. V rámci rezervačnej zmluvy bude stanovená lehota napr. 2 mesiace, dokedy musí dôjsť k podpisu Zmluvy o budúcej kúpnej zmluvy alebo riadnej Kúpnej zmluvy (ďalej len "Kúpna zmluva"). V prípade, že k podpisu Kúpnej zmluvy do stanoveného termínu nedôjde zo strany: - s.r.o., rezervačný depozit bude vrátený záujemcovi, - záujemcu, prináleží s. r. o. zmluvná pokuta vo výške rezervačného depozitu, pričom s. r. o. je oprávnená započítať zml.pokutu so zloženým rezervačným depozitom. V prípade, že k podpisu Kúpnej zmluvy do stanoveného termínu dôjde, rezervačný depozit sa dňom podpísania Kúpnej zmluvy stane zálohou na pozemok a bude v plnej výške započítaný do kúpnej ceny pozemku. 2. Záujemca v stanovenej lehote Rezervačnou zmluvou podpíše Kúpnu zmluvu, t. j. zložený rezervačný depozit sa týmto dňom stáva zálohou na kúpnu cenu a až týmto momentom vstupuje do obratu pre účely DPH. Otázka: Vstupuje alebo nevstupuje rezervačný depozit do obratu pre účely DPH? Podľa nášho názoru nie, pretože až momentom podpisu Kúpnej zmluvy (preklasifikovanie na zálohu a následné započítanie do kúpnej ceny), resp. uplynutím lehoty stanovenou Rezervačnou zmluvou (vrátenie Rezervač.depozitu alebo započítanie so zml.pokutou) sa rozhodne, čo sa s Rezervačným depozitom stane.