Jozef Pohlod

Chcela by som sa informovať, aký pojem uznáva zákon o účtovníctve - tri alebo trojbilančný systém? A ako sa líši výkaz o súhrnnom výsledku od výkazu ziskov a strát?

Ako správne určiť rezervu na nevyplatené dovolenky? Berie sa stav zostatku dovoleniek k 31. 12. 2014. Tento stav sa prepočíta priemerom. Ale priemerom, ktorý používame v 4. Q 2014, alebo priemerom, ktorý je platný pre 1. Q 2015? Pri zaúčtovaní tejto rezervy môžeme rezervu na poistné do zdravotných poisťovní a rezervu na platby do Sociálnej poisťovne zaúčtovať na jeden analytický účet? Napr. 524300? Alebo rezerva do Sociálnej poisťovne musí byť na jednom analytickom účte (524300) a rezerva do zdravotných poisťovní (524400, 524500,...) na iných analytických účtoch? - aby bolo dodržané § 4 opatrenia MFSR, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania ........ č. 23054/2002-92.

Sme záujmové združenie právnických osôb. V 5/2013 si združenie na Valnom zhromaždení zvolilo Asistenta. V stanovách združenia je uvedené cit.:“ V prípade, že prezident, generálny sekretár a asistent Združenia nie sú v pracovnom pomere, majú aj napriek tomu nárok na refundáciu cestovných náhrad, schválených Predstavenstvom Združenia.“ Až v 06/2014 Valné zhromaždenie schválilo funkciu asistenta za výkonný orgán (prostredníctvom ktorého môže združenie tiež konať) a za tým účelom boli zmenené aj stanovy. Rozhodnutie Okresného úradu o zápise týchto zmien v registri a registrácii nového znenia stanov združenia je právoplatné od 12/2014. Od kedy si môže Asistent vykazovať cestovné náhrady a od kedy sa môžu stať nákladom združenia?

Firma v roku 2014 zahájila výskum špeciálneho vozidla. V rámci I. etapy sa vytvára konštrukčná dokumentácia, v II. etape pôjde o výstavbu hmotného prototypu. Podľa § 37 ods. 2 Postupov účtovania pre podnikateľov účtujúcich v sústave podvojného účtovníctva, ako vývoj na účte 012 sa účtuje najmä dizajn a zhotovenie a testovanie prototypov a modelov. Stretli sme sa výkladom k tomuto ustanoveniu, ktoré by sa dalo popísať takto: Pre rozhodnutie, či sa hmotná a nehmotná časť výskumu zaradí spolu na účet nehmotného majetku 012 je podstatné to, ako sa naloží s prototypom (v zmysle § 34 ods. 1 Postupov...?). Ak sa prototyp v procese skúšok a testov zničí, je ďalej nepoužiteľný, účtuje sa prototyp do nehmotného majetku na účte 012. Ak je prototyp aj po skúškach plne funkčný a teoreticky by sa dal odpredať (tak, ako neskôr sériovo vyrábané kusy), zaradí sa do hmotného majetku. Je prosím tento výklad správny? Aktivované náklady na vývoj na účte 012 sa musia podľa zákona o účtovníctve odpísať do 5-tich rokov. Ak by sa mal konkrétny prototyp zaradiť do hmotného majetku, patril by do odpisovej skupiny 4 s dobou odpisovania 12 rokov.

Naša spoločnosť obstaráva tovary a služby, ktoré následne fakturujeme (prefakturovávame) našim odberateľom napr. energie, tovar, nájom, prepravu. Aký dátum dodania by sme mali uvádzať na faktúre, ak napr. sú to energie za 12/2014, faktúra od nášho dodávateľa je s dátumom dodania 31. 12. 2014 a vystavenie 14. 1. 2015 ? Rovnako postupujeme aj pri faktúrach z EÚ?

Naša obchodná spoločnosť s. r. o. platiteľ DPH platila v spoločnosti IKEA Bratislava spotrebný materiál v hotovosti, na ktorý nám vystavili doklad cez registračnú pokladnicu vo výške 93,94 € s DPH. Hneď na to sme jednu tovarovú položku vrátili a IKEA nám vystavila ďaľší doklad s názvom vrátenia a uvedený vrátený tovar nám odpočítali, výsledný doklad je na sumu -42,99 € s DPH. Čiže máme dva doklady, jeden na sumu 93,94 € a druhý na sumu -42,99 €.  Môžeme od uvedeného prvotného dokladu odpočítať vrátený tovar t. j. ( 93,94 – 42,99 = 50,95 s DPH) a tento výsledok účtovať v pokladnici a dostane sa nám doklad do kontrolneho výkazu do B3? Alebo máme iba vrátený tovar t. j. doklad v celkovej sume -42,99 € s DPH dostať do kontrolneho výkazu do C2?

Existuje s. r. o., kde majiteľom aj konateľom s.r.o. je pani XY. Spoločnosť sa zaoberá maloobchodným predajom tovaru, ktorý nakupuje v zahraničí. S týmto nákupom sú spojené 2-3-dňové zahraničné pracovné cesty - 2-3x do roka. Ide o návštevu partnerov, výber tovaru na ďalšiu sezónu, podpísanie kontraktov, .... Pani XY cestuje na tieto zahraničné pracovné cesty s manželom (ide napr. o to, aby bol nápomocný pri vedení vozidla, pri tlmočení, ak to je nutné, ...). Tieto cesty sú absolvované letecky. Čiže, v nákladoch s.r.o. sú zaúčtované faktúry za letenky, ubytovanie, prenájom auta, ... Akým spôsobom sa môžu tieto náklady dostať do daňových nákladov spoločnosti? Resp., ako ich správne účtovať a ako ich správne zaradiť z daňového hľadiska?

Spoločnosť účtuje zásoby spôsobom A. V decembri obdržala faktúry za tovar, ktoré zaúčtovala na účet 131. Tento tovar však bol vyfakturovaný omylom, takže ani neprišiel, ani nemal prísť do spoločnosti. V januári sme dostali k tejto faktúre dobropis (s dátumom vystavenia január 2015). Môžeme sumu zaúčtovanú z tohto titulu ponechať pri koncoročnej uzávierke na účte 131? A pri inventúre tohto účtu doložil vysvetlenie, prečo tento účet nemá nulový stav k 31.12.2014? Bude to takto správne?

Spoločnosť s r. o., platiteľ DPH vykonávajúca stavebnú činnosť - začala výstavbu nehnuteľnosti na predaj po ukončení výstavby (pozemné garáže) pre občanov. Účtuje, ako o zásobách vlastnej výroby, garáže sa budú predávať po ukončení výstavby, ešte nie sú známi odberatelia. S. r. o. má náklady súvisiace so zahájením výstavby ako kolky, správne poplatky a nájomné zmluvy, ktorých predmetom nájmu sú nehnuteľnosti - časť pozemkov, ktoré patria mestu. Uvedené náklady sú nákladom, ktoré zúčtuje spoločnosť do nedokončenej výroby cez aktiváciu nákladov 121/611?

Autodopravca nakupuje PHL v zahraničí a potom následne žiada o vrátenie DPH v zahraničí. Ako účtovať takýto prípad? Základ dane do nákladov a zahraničná DPH? Tú po nejakom období žiada, niekedy trvá jej vrátenie aj rok...na akom účte si to mám sledovať?

V zmluve o vytvoreni diela a udeleni licencie na jeho pouzitie je v clanku o nahrade cestovnych nakladov napisane, ze Objednavatel sa zavazuje preplatit autorom v hotovosti vsetky ucelne vynalozene cestovne naklady vzniknute v suvislosti s vytvorenim diela vo vztahu k realizacii audiovizualneho diela do 30 dni od predlozenia dokladu o uhrade uz uskutocnenej cesty. Nahrada cestovnych nakladov netvori sucast odmeny autorov. 1. Je takto preplatene cestovne zdanitelnym prijmom autora? 2. Je potrebne na preplatenie cestovneho z pokladne vystavit cestovny prikaz na meno autora a nasledne vystavit pokladnicny vydavkovy doklad?

V rámci vnútropodnikového účtovania si s materskou firmou robíme mesačné úzávierky účtovníctva, vždy k 15. dňu nasl. mesiaca. Ako máme zaúčtovať účt. prípad, pokiaľ vieme sumu nami vykonaných prác, len nemáme ešte podpísané zisť. protokoly, takže faktúru ešte nemôžeme vystaviť. No chceme to zaúčtovať ako rozpracovanosť do termínu mesačnej uzávierky.

Spoločnosť s.r.o. - na základe zmluvy (zmluvy o dielo) s nemeckou firmou vykonáva stavebné služby s miestom dodania v zahraničí - DPH odvádza zahraničná firma. Spoločnosť vystupuje podľa § 7 a). Spoločnosť vykonáva len služby - stavebné práce - kde miesto dodania je zahraničie, nejde o dodanie stavby ako celku ale dodanie služby, spoločnosť na práce využíva robotníkov ktorí majú živnosť - aké má spoločnosť povinnosti a aké náklady si spoločnosť môže priznávať?

Spoločnosť má vo svojej evidencii pohľadávky a záväzky po splatnoti. Niektoré sú po splatnosti viac ako štyri roky. Zaujíma ma nasledovné: 1. Je spoločnosť povinná odpísať pohľadávku po uplynutí štyroch rokoch od splatnosti alebo ju môže evidovať stále v účtovníctve? Z účtovníctva ju, napr. vyradí až po 7 rokoch? 2. Je spoločnosť povinná odpísať záväzok po uplynutí štyroch rokoch od splatnosti alebo ho môže evidovať stále v účtovníctve? Z účtovníctva ho napr. vyradí až po 8 rokoch? 3. Ak spoločnosť bola povinná tieto pohľadávky a záväzky odpísať po 4 rokoch od splatnosti a neurobila tak, hrozia jej nejaké sankcie? 4. Čo sa pri odpise pohľadávky, resp. záväzku považuje za dobu splatnosti? Je to dátum uvedený na faktúre (uvádzajú sa rôzne splatnosti: 10. dní, 14 dní, 90 dní), alebo sa mám riadiť ustanoveniami Obchodného zákonníka, kde je uvedená 60 dňová lehota (to znamená, že ak splatnosť na faktúre je 14, dní tak ja budem počítať až 60 dní a vtedy nastane splatnosť). V podstate ma zaujíma, či účtovná jednotka je povinná urobiť vyradenie pohľadávok a záväzkov po uplynutí 4 rokov od ich splatnosti, alebo je to na rozhodnutí účtovnej jednotky.

Sme reštaurácia účtujúca v sústave podvojného účtovníctva, sme mesačnými platiteľmi DPH. Akým spôsobom sa účtuje strava zamestnancov reštaurácie? Nemáme stravné lístky,účtuje aj na účte 622 aktivácia? Môžte mi prosím rozpísať presný spôsob účtovania stravy zamestnancov reštaurácie?

Firma s.r.o. zamestnáva zamestnancov, ktorí si uplatňujú daňový bonus na dieťa. Ako mám zaúčtovať uplatnenie daňového bonusu na dieťa. Postup účtovania: ID pred. daň zo závislej činnosti 331/342, suma 127,74 €, ID daňový bonus na dieťa 342/331, suma 42,06 €. Výpis z účtu: BV daň z príjmu 331/342, suma 85,68 €, BV, odvod dane 342/331, suma 85,68 €, BV, zaplatená daň zo záv. činnosti 342/221, suma 85,68 €. Je tento postup účtovania správny?

Naša spoločnosť sa zaoberá predajom: - plastových okien, - garážových brán - tieniacej techniky (markízy, žalúzie, rolety). - sietí proti hmyzu a pod. Predmetný tovar predávame bez montáže ale aj s montážou, resp. upravíme ho podľa potreby zákazníka (menšie úpravy riešie naši zamestnanci, ostané riešíme dodávateľky). Spoločnosť účtuje spôsobom B (podvojné účtovníctvo). Chcem sa opýtať na správnosť účtovanie: 1. Nákup tovaru účtujeme na účet 504 2. Predaj tovaru účtujem na 604 montáž účtujem samostatne na účet 602 (položka predaj tovaru a položka montáž je uvedená na jednej faktúre, ale samostatne je vypočítaná cena montáže (účet 602) a samostatne hodnota tovaru (604) 3. Spojovací materiál a ostatný materiál (montážna pena, páska na účely parozábrany a pod.), ktorý sa používa pri montáži účtujeme na účet 501. Otázky: 1. Je uvedený postup správny – môžeme používať účty 504, 604 a 602 aj keď tovar montujeme? 2. V prípade, že kúpime okno, ale na tomto okne vymeníme sklo (vymení ho náš zamestnanec, alebo výmenu zrealizuje iná firma), účtovať nákup okna a nového skla na účet 504 a následne predaj na 604 alebo treba použiť iné účty? 3. Ak kúpime nejaký tovar, ktorý potom ešte upravujeme na mieru zákazníkovi (drobné úpravy robia naši zamestnanci, väčšie sa riešia dodávateľky), aké sú správne účty pri nákupe tohto tovaru, resp. pri predaji. 4. Naša spoločnosť poskytuje aj pozáručný servis, ktorý ale fakturuje zákazníkovi, napr. zákazník si objedná opravu markízy. Ako správne účtovať nákup a predaj - nákup tovaru na servisné práce – použiť účet 501 alebo 504? - Vykonanie servisných prác – použitý tovaru – účet 604 a vykonané práce – účet 602 (na faktúre je osobitne rozpísaný použitý tovar a vykonané práce) Neviem, či spoločnosť postupuje správne pri účtovaní, nakoľko niektoré položky predáva v nezmenenom stave ale niektoré montuje (tu už je zásah do tovaru) a takisto niekedy ich musí upravovať podľa požiadaviek zákazníka. Aký vhodný postupu účtovania by ste odporučili, pre firmu ktorá sa zaoberá uvedeným predmetom činnosti?

Pohľadávky splatné v roku 2010 sme prihlásli do konkurzu pre dvoma rokmi, v tom čase nespĺňali podmienku 36 mesiacov na plný odpis. Ako máme účtovať o nich v rámci účt. uzávierky tento rok?

Prosím na príklade uviesť tvorbu a zrušenie opravnej položky v prípade čiastočnej úhrady nasledovne: r. 2009 vznik pohľadávky 100 000 €, r. 2010 tvorba  opravnej položky vo výške 20 %, r. 2011 úhrada vo výške 30 000 €. Aká bude tvorba opravnej položky (50 %), t. j. v akej konkrétnej výške bude tvorba opravnej položky a aké bude rušenie opravnej položky? R. 2012 úhrada vo výške 20 000 €. Aká bude tvorba opravnej položky (100 %), t. j. v akej konkrétnej výške bude tvorba opravnej položky a aké bude rušenie opravnej položky?

Spoločnosť A sa k 1. 7. 2013 zlúčila so spoločnosťou B, pričom spoločnosť A sa zrušila bez likvidácie, právnym nástupcom je spoločnosť B. Za účtovné obdobie od 1. 1. 2013 – 30. 6. 2013 zostavila spoločnosť A mimoriadnu účtovnú závierku a podala daňové priznanie, kde vykázala daňovú stratu. Nikdy predtým daňovú stratu nedosiahla, teda si žiadnu neodpočítavala. Môže si nástupnícka spoločnosť (B) v daňovom priznaní od základu dane odpočítať daňovú stratu spoločnosti A, ktorú dosiahla za účtovné obdobie 1. 1. – 30. 6 (pred zlúčením spoločností)? Ak áno, v ktorom období prvýkrát? Spoločnosť B uplatňuje hospodársky rok (od 1. 12. 012 – 30. 11. 2013), následne zmení hospodársky rok na kalendárny rok od 1. 1. 2014, čiže účtovným obdobím kratším ako 12 mesiacov je samostatné obdobie od 1. 12. 2013 – 31. 12. 2013.