Plné znění otázky
V roku 2019 sme zistili chybu pri čerpaní rezervného fondu počas roka 2018.
Z roku 2017 po schválení záverečného účtu v roku 2018 na základe uznesenia obecného zastupiteľstva do rezervného fondu sme mali previesť 100 % zostatku vo výške 6 032,73 €, ktorá predstavovala sumu rezervného fondu pre rok 2018. Naša obec má vytvorený len jeden hlavný účet, účtovne analyticky máme rozdelené ďalšie účty, z ktorých je aj účet rezervného fondu (vedený a označený číslom 221 16). Prevod prostriedkov z hlavného účtu 2214 na účet rezervného fondu sme účtovali dňa 27. 3. 2018, a to:
|
P. č. |
MD |
D |
Suma v € |
Poznámka |
|
1. |
261 |
221.4 |
6 032,73 |
Prebytok hospodárenia roku 2017 do rezervného do fondu |
|
2. |
221.16 |
261 |
6 032,73 |
Príjem do rezervného fondu |
Pri nákupe investičného materiálu – kapitálové výdavky sme účtovali príjem faktúry.
|
P. č. |
MD |
D |
Suma v € |
Poznámka |
|
1. |
042 |
321 |
2 500 |
Zaúčtovanie faktúry |
|
2. |
321 |
221.0111.717002.43 |
-2 500 |
Úhrada faktúry z bežného účtu |
Toto je len príklad pri nákupe tovaru. Tak sme účtovali každý nákup až do vyčerpania celej sumy 6 032,73 €.
Pri tomto účtovaní sme nerobili hneď zapojenie do finančných operácii z rezervného fondu ale až k 1. 12. 2018 sme jednou sumou spolu zaúčtovali:
|
P. č. |
MD |
D |
Suma v € |
Poznámka |
|
1. |
261 |
221.16 |
6 032,73 |
Prevod z účtu rezervného fondu do finančných operácií |
|
2. |
221.454001.41.2 |
261 |
-6 032,73 |
Príjem finančných operácií |
Na účte 221.16 rezervného fondu zostala suma 0 a na finančných operáciách suma 6 032,73 €.
Chceli by sme sa opýtať, či sme postupovali pri zaúčtovaní správne.
Po skončení roka 2018 sme začali robiť záverečný účet, a tu sme prišli na chybu vo výsledku hospodárenia a zostatku finančných prostriedkov na bankovom účte.
Podľa výkazu Fin 1 – 12 sme zisťovali výsledok hospodárenia:
|
Bežné príjmy |
263 128,52 € |
Bežné výdavky |
247 237,10 € |
|
Kapitálové príjmy |
17 000 € |
Kapitálové výdavky |
27 154,60 € |
|
Ostatné FO / RF |
6 032,73 € |
|
|
|
Spolu |
286 161,25 € |
|
247 391 € |
|
Rozdiel |
11 769,55 |
||
Prebytok hospodárenia sme robili bez finančných operácií.
|
Bežné príjmy |
263 128,52 € |
Kapitálové príjmy |
17 000 € |
|
Bežné výdavky |
247 237,10 € |
Kapitálové výdavky |
27 154,60 € |
|
Spolu |
15 891,42 |
|
-10 154,60 |
Čerpanie kapitálových výdavkov bolo vyššie ako kapitálové príjmy, preto sme to dofinancovali čerpaním rezervného fondu a doplatkom z bežných výdavkov, nakoľko sme mali rozpočet celkovo vyrovnaný ale bežné príjmy a bežné výdavky sa nerovnali.
Celkový výsledok hospodárenia nám vychádza po odpočítaní sumy chýbajúcej u kapitálových výdavkov z zostatku bežného rozpočtu:
|
15 891,42 € |
|
-4 121,55 € |
|
11 769,55 € |
Zostatok na účte 30 691,14 €
Po odpočítaní sociálneho fondu -591,25 €
Po odpočítaní depozitného účtu -12 335,50 €
Po pripočítaní zvyšku pokladnice 37,55 €
Zostatok je 17 801,94 a náš výsledok hospodárenia je 11 769,55, čo je rozdiel 6 032,73 €.
Tu je vidieť akoby rezervný fond nebol čerpaný.
Obec v roku 2018 hospodárila s prebytkovým bežným rozpočtom a so schodkovým kapitálovým rozpočtom. Celkové hospodárenie obce bolo prebytkové, obec dosiahla prebytok 5 736,82 €.