Ročné zúčtovanie preddavkov na daň

Príspevok uvádza prehľad dôležitých termínov v súvislosti s daňovými povinnosťami v roku 2023.

Formu a spôsob vysporiadania ročnej daňovej povinnosti upravuje zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. (ďalej len „zákon o dani z príjmov“). Daňovníci, ktorí poberali počas zdaňovacieho obdobia zdaniteľné príjmy zo zamestnania, si môžu znížiť svoju daňovú povinnosť prostredníctvom nezdaniteľných častí základu dane (v praxi označované aj pojmom „daňové úľavy“) alebo prostredníctvom daňového bonusu.  Daňové zvýhodnenia vo forme daňových úľav predstavujú odpočítateľné položky, o ktoré si daňovník môže znížiť základ dane v príslušnom zdaňovacom období. Daňový bonus na zaplatené úroky na bývanie a daňový bonus na dieťa zase znižujú ročnú daň daňovníka. V článku vás oboznámime, aké sú povinnosti zamestnávateľov a zamestnancov pri vysporiadaní daňovej povinnosti a ako postupovať pri vykonaní ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov fyzickej osoby zo závislej činnosti za rok 2022.

K 1. 1. 2021 nadobudli účinnosť viaceré právne normy, ktoré upravujú výpočet nielen daňovej povinnosti, ale aj odvodov v oblasti poistných vzťahov. V materiáli sa oboznámime s hlavnými legislatívnymi zmenami, ktoré majú priamy dopad na vedenie a spracovanie mzdového účtovníctva.

V zmysle § 75 ods. 2 Zákonníka práce je zamestnávateľ povinný pri skončení pracovného pomeru vydať zamestnancovi okrem iného: 1/ Potvrdenie o poskytnutej mzde za vykonanú prácu pre ročné zúčtovanie preddavkov na daň zo závislej činnosti. V zmysle § 39 ods. 5 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. (ďalej len "ZDP") je zamestnávateľ povinný vystaviť uvedené potvrdenie do 10. februára po skončení zdaňovacieho obdobia, prípadne do 10. marca zdaňovacieho obdobia, v ktorom sa podáva daňové priznanie. (Zamestnanec sa môže počas roka opäť zamestnať u toho istého zamestnávateľa). Podľa ktorého zákona máme prosím postupovať? Vystaviť potvrdenie o mzde za vykonanú prácu pre ročné zúčtovanie preddavkov na daň zo závislej činnosti pri skončení pracovného pomeru podľa Zákonníka práce alebo vystaviť potvrdenie po skončení roka podľa ZDP? 2/ Potvrdenie pre výpočet podpory v nezamestnanosti. V prípade, ak zamestnanec pri skončení pracovného pomeru podpíše prehlásenie, že potvrdenie pre výpočet podpory v nezamestnanosti nepotrebuje, je zamestnávateľ povinný vystaviť predmetné potvrdenie?

Zamestnankyňa požiadala o vykonanie ročného zúčtovania dane za rok 2014. Doniesla všetky potvrdenia za celý rok 2014. V jednom zamestnaní si uplatnila daňový bonus za mesiace: január, február a marec. Po vykonaní ročného zúčtovania jej vyšiel nedoplatok vo výške vyplateného daňového bonus 64,23 €, nakoľko jej príjmy nedosahovali 6-násobok minimálnej mzdy. Rada by som sa opýtala, či musí tento nedoplatok vrátiť (budeme jej to strhávať zo mzdy) ale nestráca nárok na už vyplatený daňový bonus.

Ako postupovať v prípade, ak zamestnávateľ nechce bývalému zamestnancovi vystaviť "Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch FO" a ten to potrebuje doložiť súčasnému zamestnávateľovi k žiadosti o ročné zúčtovanie dane, resp. priložiť k daňovému priznaniu?

V jednej otázke na portáli som našla odpoveď:  ....... V súvislosti so zdanením tohto dosiahnutého príjmu občana ČR môžu nastať situácie: ak tento zdaniteľný príjem za rok 2013 nepresiahol sumu 1 867,97 €, občan ČR nemá povinnosť podať daňové priznanie v SR, alebo ak tento príjem bol vyšší ako 1 867,97 € a ak občan ČR: a) požiadal zamestnávateľa o ročné zúčtovanie, nemá povinnosť podať daňové priznanie v SR; b) nepožiadal zamestnávateľa o ročné zúčtovanie, má povinnosť podať daňové priznanie v SR (typ A). Ja by som sa chcela spýtať, že v prípade, že tento zahraničný dôchodca nepoberá dôchodok zo SR, má v SR nárok na nezdaniteľnú časť na daňovníka?

Jak mám postupovat v případě daně z príjmú FO, když jsem v roce 2013 pracoval do konce 5/2013. Odvtedy jsem vedený na úřadě práce. Od 2. 9. 2013 do 2. 10. 2013 jsem byl zaměstanán na dobu určitou. Pak znova v evidenci úřadu práce, až do konce roka. Kdo mi podá daň. přiznání, příp. roč. zúčt. daně?

Zdaňuje sa k výplate ešte aj samotný daňový bonus,  t. j. k čistej mzde sa uvádza celý daňový bonus vo výške 21,03 eura, alebo sa ešte osobitne zdaní a len ten zvyšok sa dopočíta do mzdy. Keď sa vypláca ročný preplatok  dane pri ročnom zúčtovaní preddavkov na daň, zdaňuje sa ešte aj tento preplatok, alebo by sa zamestnávateľom už mal vyplatiť v plnej sume? Možno si daňový bonus uplatniť tak, aby ho nevyplácal zamestnávateľ, ale aby bol vyplácaný napr. s rodinnými prídavkami ?

Prihlásili sme fyzickú osobu Sociálnej poisťovne,  táto fyzická osoba má  nepravidelný príjem, činnosť vykonáva na základe mandátnej zmluvy ako nepodnikateľ. Odvody do Sociálnej poisťovne sa  odvádzajú z nepravidelného príjmu. Je povinnosť prihlásiť firmu ako zamestnávateľa aj do príslušnej zdravotnej poisťovne a na daňový úrad a odvádzať  preddavky a daň, alebo si táto fyzická osoba  vysporiada svoju daňovú a zdravotnú povinnosť v ročnom zúčtovaní?

Zamestnanci na konci februára 2011 pozastavili poberanie predčasného starobného dôchodku. Zamestnanec A sa však stal v novembri 2011 poberateľom starobného dôchodku a zamestnanec B sa stal až 3. januára 2012 poberateľom starobného dôchodku. Ako sa uplatňuje u týchto zamestnancov nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka?

Pani Jana je poberateľkou starobného dôchodku vo vyššej sume ako je nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka. V zdaňovacom období pracovala 4 mesiace a zamestnávateľ jej priznal hrubý mesačný zárobok vo výške 300 €. Je povinná daň za rok 2011 vysporiadavať?

Pani Danka sa do práce vrátila po dvoch rokoch starostlivosti o dieťa. V zdaňovacom období pracovala od októbra. Zamestnávateľ jej priznal hrubý mesačný zárobok vo výške 600 €. Je povinná daň na konci roka 2011 vysporiadavať?

Janka je študentkou a pracovala v priebehu zdaňovacieho obdobia u viacerých zamestnávateľov, pričom úhrn jej príjmov bol v sume 1 700 €. Príjmy z príspevkov do časopisu a úroky na účte v banke mala zdanené daňou vyberanou zrážkou. Je Janka povinná podať daňové priznanie?

Zuzana poberala v roku 2011 príjmy z prenájmu garáže v sume 450 €. Pracovala aj na dohodu o vykonaní práce, na základe ktorej jej plynuli príjmy v celkovej sume 500 €. Okrem toho mala uzatvorený pracovný pomer u zamestnávateľa, u ktorého mala podpísané vyhlásenie na zdanenie príjmov a poberala príjmy zo závislej činnosti v celkovej sume 4 000 €. Aké daňové priznanie je Zuzana povinná podať, resp. môže požiadať zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň?

Podáva daňové priznanie daňovník, ak má náhodný príjem v sume 200 € a príjmy zo zamestnania?

Môže si uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka pracujúci študent, na ktorého jeden z rodičov poberá daňový bonus?

Zamestnanec bol evidovaný na úrade práce a potom nastúpil do zamestnania. Je povinný pri žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania zamestnávateľovi predložiť nejaké potvrdenie?

V roku 2011 som poberala rodičovský príspevok a prenajímala som nehnuteľnosť. Celkový príjem z prenájmu s odpočítaním 500eur (oslobodenie od dane) je 3080eur. Priame výdavky spojené s nehnuteľnosťou boli vo výške 1280eur. Základ dane je teda 1800eur. Z prenájmu si nemôžem uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane.  Keď vypočítanú daň zaplatím, má manžel právo žiadať o vrátenie nezdaniteľnej časti základu dane na manželku? Do manželovho zamestnania som odovzdala prehľad mojich príjmov.

Ako sa má správne vypisovať časť V. hlásenia o vyúčtovaní dane zo závislej činnosti za rok 2011? Má tam byť zamestnanecká premia z ročného zúčtovania preddavkov na daň za rok  2010, vyplatená v roku 2011 alebo zamestnanecká premia z ročného zúčtovania preddavkov na daň za rok 2011?