Daňový bonus

Zamestnávateľovi, ktorého zamestnanec požiada o vykonanie ročného zúčtovania, predloží k žiadosti okrem potvrdení o zdaniteľných príjmoch od všetkých ostatných zamestnávateľov, aj ďalšie doklady preukazujúce nárok na daňové zvýhodnenie (nezdaniteľné časti, daňový bonus na dieťa, daňový bonus na úroky či daňový bonus zo zvýšenia zaplatenej splátky). Jedným z daňových zvýhodnení, ktoré si môže zamestnanec uplatniť je daňový bonus na dieťa. Výpočet sumy daňového bonusu upravuje zákon č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o dani z príjmov“ alebo „ZDP“), ktorého posledná novela priniesla zmeny aj v ustanovení § 33 ods. 11, s ktorými vás oboznámime v nasledujúcom článku.

Dobrý deň, prosím o radu pri výpočte daňového bonusu u zamestnanca s hrubou mzdou 2 617 Eur na 3 deti do 15 rokov za mesiac január 2025. Na internete sú rôzne výpočty, neviem, ktorý je správny.

Ak ide učiteľ strednej školy so žiakmi do zahraničia ako sprevádzajúca osoba v januári 2025 (Erasmus), nemá nárok na daňový bonus počas celého roka 2025 podľa platných predpisov od 1. 1. 2025? Je jednou z možností presunúť poberanie daňového bonusu na manželku? 

Daňový bonus na zaplatené úroky predstavuje formu daňového zvýhodnenia na zaplatené úroky pri úveroch na bývanie podľa zákona č. 90/2016 Z. z. o úveroch na bývanie v znení neskorších predpisov. O sumu daňového bonusu na zaplatené úroky sa znižuje daň daňovníka, ktorá sa najskôr zníži o sumu daňového bonusu na dieťa, ak si ho daňovník uplatňuje. Zavedením daňového bonusu na zaplatené úroky sa od 1. januára 2018 nahradil dovtedy platný systém podpory hypotekárnych úverov pre mladých. Podľa zákona č. 595/2003 Z. z. zákona o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o dani z príjmov“) si daňovník  môže uplatniť daňový bonus na úroky po skončení zdaňovacieho obdobia na základe žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti, alebo sám podaním daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby. Povinnou prílohou je potvrdenie vystavené bankou, ktorá poskytla spotrebiteľovi úver na bývanie. Ako má byť správne vystavené potvrdenie banky, a ako sa menia podmienky na uplatnenie daňového bonusu, vás oboznámime v nasledujúcom článku.

Matka dvoch detí je zamestnaná a poberá daňový bonus. Požiadala svojho zamestnávateľa o zúčtovanie dane, ktoré zamestnávateľ už vykonal. Z Potvrdenia, ktoré dostala však zistila, že jej príjem nepostačuje na uplatnenie maximálneho daňového bonusu na deti. Preto si chce podať daňové priznanie typu A, aby mohla uplatniť aj manželov základ dane podľa § 33 odst. 8. Manžel je SZČO a oznámil správcovi dane, že si predlžuje lehotu na podanie daňového priznania do 30. 6. 2024. Manželka do konca marca teda nebude poznať manželov základ dane. Ako má postupovať, keď nemá všetky údaje na podanie opravného priznania? Môže aj ona oznámiť správcovi dane predĺženie lehoty na podanie priznania, hoci už jej zúčtovanie dane vykonal zamestnávateľ? Alebo má podať dodatočné priznanie vtedy, keď bude poznať manželov základ dane? Hrozí jej za dodatočné priznanie sankcia? 

Odídenkyňa, ktorá prišla na Slovensko v roku 2022 z Ukrajiny aj s 13-ročnou dcérou sa minulý rok na Slovensku vydala za občana SR a porodila ich spoločné dieťa. Má manžel tejto odídenkyne nárok na uplatnenie si NČZD na manželku, ak sa starala o ich spoločné narodené dieťa? Má manžel tejto odídenkyne nárok na uplatnenie daňového bonusu na jej 13-ročnú dcéru, ktorá žije v ich spoločnej domácnosti?

Manžel podáva daňové priznanie B (má TPP + príjem zo živnosti). Manželka poberala daňový bonus od 01 do 07/2023. Manželka nemala plný daňový bonus. Od 08 do 12/2023 poberal daňový bonus manžel.  Môže si manžel douplatniť daňový bonus cez DP B, ak manželka doloží potvrdenie o RZD? Prosím o radu, ako správne zvoliť postup na douplatnenie daňového bonusu.  

Zamestnávateľ chce uplatniť § 5 ods. 7 písm. o) zákona o dani z príjmov. V prípade príspevku zamestnávateľa do DDS sa u niektorých zamestnancov zmení základ dane pre nárok na plný daňový bonus.  Je možné, aby zamestnanec, ktorý nechce prísť o plný daňový bonus, mal možnosť výberu? Ako to môžeme urobiť - dať podpísať "Súhlas" s uplatnením tohto benefitu? Ak áno - ako by mal prosím vyzerať dokument, ktorí budú zamestnanci podpisovať.

Ukrajinka so statusom odídenca od 9.3.2022, má na Slovensku za 4-12/2022 hrubý príjem 5 064 € a príjem na Ukrajine za 1-3/2022 po prepočte 492,50 €. Na Slovensku podáva daňové priznanie typu A. Môže jej byť priznaný daňový bonus? Ak áno za ktoré mesiace a aký doklad o dieťati priložiť ak nemá rodný list? Je postačujúci doklad o dočasnom útočisku dieťaťa, na ktorom je uvedená matka a jej rodné číslo?

Prosím o radu, či podať DP typ A na Slovensku. Dlhodobo žijúca matka dvoch detí v Taliansku sa v júli 2022 presťahovala na Slovensko aj s maloletými deťmi. Deťom boli pridelené slovenské rodné čísla. Matka od septembra do decembra pracovala v školstve. Jej príjem vyplatených zdanit. príjmov bol cca 2 700 €. Bol jej tiež priznaný daňový bonus na deti vo výške 560 €. Matka ale musí podať daňové priznanie v Taliansku. Ako vysporiadať dane na Slovensku?

Príspevok uvádza prehľad dôležitých termínov v súvislosti s daňovými povinnosťami v roku 2023.

Formu a spôsob vysporiadania ročnej daňovej povinnosti upravuje zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. (ďalej len „zákon o dani z príjmov“). Daňovníci, ktorí poberali počas zdaňovacieho obdobia zdaniteľné príjmy zo zamestnania, si môžu znížiť svoju daňovú povinnosť prostredníctvom nezdaniteľných častí základu dane (v praxi označované aj pojmom „daňové úľavy“) alebo prostredníctvom daňového bonusu.  Daňové zvýhodnenia vo forme daňových úľav predstavujú odpočítateľné položky, o ktoré si daňovník môže znížiť základ dane v príslušnom zdaňovacom období. Daňový bonus na zaplatené úroky na bývanie a daňový bonus na dieťa zase znižujú ročnú daň daňovníka. V článku vás oboznámime, aké sú povinnosti zamestnávateľov a zamestnancov pri vysporiadaní daňovej povinnosti a ako postupovať pri vykonaní ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov fyzickej osoby zo závislej činnosti za rok 2022.

Zárobok: 26 146 €, náklady vrátene odvodov: 21 634 €. Deti sú dve 14-ročné a jedno na VŠ 20-ročné. K tomuto je možné ohľadne daňového bonusu zarátať aj príjem manželky, aby bol nárok na daňový bonus vyšší, ak pracovala 1. až 8. mesiac a od 23. 8. 2022 je na úrade práce, kde poberá podporu. Ráta sa ako príjem aj podpora? Ak áno, kde sa to zapisuje v DP typ B? prikladám aj manželkine DP typ A? A, ak má dieťa 6 rokov, má nárok na stravné aj bonus?

V NRSR bola počas aktuálnej schôdze schválená novela zákona o dani z príjmov, ktorá prináša viaceré zmeny a spresnenia v oblasti dane z príjmov fyzických osôb.

Odmeňovanie študentov za výkon na praktickom vyučovaní Ak žiak vykonáva v súlade so zákonom č. 61/2015 Z. z. o odbornom vzdelávaní a príprave a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z. n. p. (ďalej len „zákon...

Daňovým priznaním (ďalej len „DP“) daňovník deklaruje výšku svojej daňovej povinnosti za príslušné zdaňovacie obdobie. Podanie DP k dani z príjmov je zákonnou povinnosťou každého daňovníka (§ 15 zákona č. 563/2009 Z. z.), pokiaľ zo zákona nevyplýva niečo iné. Za zdaňovacie obdobiekalendárnehoroka 2021 podávajú daňovníci DP na novom tlačive, ktoré je aktualizované v nadväznosti na zmeny v zákone č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. (ďalej len „ZDP“).

Daňový bonus na zaplatené úroky predstavuje formu daňového zvýhodnenia na zaplatené úroky pri úveroch na bývanie podľa zákona č. 90/2016 Z. z. o úveroch na bývanie a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z. n. p. (ďalej len „zákon o úveroch na bývanie“). Zavedením daňového bonusu na zaplatené úroky sa od 1. 1. 2018 nahradil dovtedy platný systém podpory hypotekárnych úverov pre mladých. Nárok na daňový bonus na zaplatené úroky sa použil prvýkrát na zmluvy o úvere na bývanie uzatvorené po 31. 12. 2017.

Od 1. januára 2022 došlo k zmene minimálnej mzdy. V článku sa venujeme téme, či a ako zmena  hodinovej minimálnej mzdy ovplyvní aj výšku mzdových príplatkov od 1. 1. 2022.

Daňový bonus predstavuje daňové zvýhodnenie, ktoré si zamestnanec môže uplatniť na každé vyživované dieťa žijúce s ním v domácnosti. Ide o príjem, ktorý je od dane oslobodený. Vyplatený daňový bonus znižuje zamestnancovi jeho preddavok na daň (ak si uplatňuje nárok na daňový bonus mesačne) alebo daň (ak si uplatňuje nárok na daňový bonus až po skončení zdaňovacieho obdobia). Zamestnanec (na rozdiel od samostatne zárobkovo činných osôb) si môže uplatňovať nárok na daňový bonus aj mesačne.

V ustanoveniach zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. (ďalej len „ZDP“) je zadefinovaná ako jedna zo súm daňového zvýhodnenia (daňových bonusov), na ktoré má daňovník nárok (ak spĺňa zákonom určené podmienky), suma daňového bonusu na vyživované dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti, kde sú podmienky upravené v § 33 ZDP.