Plné znění otázky
Dobrý deň, poprosím v vysvetlenie výpočtu – použitie § 19 ods. 3b pri predaji auta, kde zároveň sme v priebehu roka uplatňovali všetky náklady na auto použitím § 19 ods. 2 t - do daňových nákladov zahŕňame len 80 % všetkých nákladov vynaložených na toto auto (PHM,opravy,odpisy...). Tiež uplatnenie ďalších ustanovení -§ 25 ods. 3 o zostatkovej cene a § 22 ods. 12.
V roku 2015 sa uskutočnil predaj auta v apríli 2015, Daňový odpis sa uplatnil na celé mesiace – 3 mesiace vo výške 1 009 € a 80 % - upl. § 19 ods. 2t (daňové náklady 80 % - teda celkom daňový odpis je 808,00 €. Porovnanie daňový odpis je 808,00 € a účtovný je 672,27 €, tak pripoč. položka je R 180 DP + 135,73 €, a zároveň R 180 DP -tých neuplatnených 20 % z 1 009 € (uplatň. § 19 ods. 2t) t.j. 201,80 € - (toto len na objasnenie prípadu).
V roku predaja musíme ešte robiť ďalšie úpravy:
1/ Porovnanie účtovnej zostatkovej ceny voči daňovej zostatkovej cene. Účtovná zost. cena je 8 515,43 (bez úpravy) a daňová zost. cena je 4 704,49 € (obstarávacia cena z účtovníctva /neupravená / mínus daňové odpisy v plnej výške = daňová ZC) R 180 +3 515,43 €. Alebo účtovná zost. cena je upravená 6 812,34 /8 515,43 -20 % / a daňová zost. cena je neupravená 4 704,49 € R 180 + 2 107,85 € a
2 / Účtovná zostatková cena ide do nákladov, len do výšky príjmu z predaja - § 19 ods. 3b bod 1. Účtovná zostatková cena je bez úpravy 8 515,43 € a auto sa predalo za 5 000 bez DPH. Teda mala by nastať úprava podľa tohto bodu - R 180 DP o sumu 3 515,43 € / 8 515,43-5 000/ Alebo účt. zostatkovú cenu uplatniť len vo výške 80 %, teda len 6 812,34 a túto porovnať voči predajnej cene 5 000 €- potom by bola úprava na R 180 DP len 1 812,34 €
Zhrnutie: -V roku predaja auta sa urobia tieto úpravy v DP R 180 +135,73 -porovnanie DO a ÚO R 180 + 201,80 - neuplatnených 20 % z odpisov R 180 + 3 514,43 alebo? + 2 107,85 € -
Otázka číslo 1: R 180 + 3 515,43 alebo ? +1 812,34 €
Otázka číslo 2: Teda obe otázky spočívajú v tom, či sa účtovná zostatková cena upraví v týchto prípadoch o 20 % -/ ak sa uplatňuje § 19 ods. 2t, alebo sa použije tá, čo vyšla z účtovníctva?